Phiếu lương, thuế thu nhập và quyết toán thuế cuối năm

Phiếu lương là quyền của bạn

Từ ngày 19/11/2021, chủ phải đưa 임금명세서 (phiếu lương, còn gọi 급여명세서) mỗi lần trả lương (근로기준법 제48조). Có thể là giấy hoặc bản điện tử.

Phiếu lương phải ghi:

Họ tên, ngày sinh hoặc mã nhân viên.
Ngày trả lương, tổng lương.
Số tiền từng khoản: lương cơ bản, phụ cấp, thưởng…
Cách tính các khoản thay đổi theo ngày công, giờ làm. Có làm thêm, làm đêm, làm ngày nghỉ thì phải ghi số giờ.
Từng khoản bị trừ và tổng số bị trừ.

Chủ không đưa, hoặc ghi thiếu, ghi sai: bị phạt hành chính đến 5 triệu won.

Phần tiền được nhận (지급 내역)

Mục trên phiếu	Nghĩa
기본급	Lương cơ bản
연장근로수당	Tiền làm thêm giờ (quá 8 giờ/ngày, 40 giờ/tuần)
야간근로수당	Tiền làm đêm (22:00–06:00)
휴일근로수당	Tiền làm ngày nghỉ
주휴수당	Tiền ngày nghỉ có lương hằng tuần
상여금	Thưởng
식대	Tiền ăn

Mức cộng thêm cho làm thêm, làm đêm, làm ngày nghỉ và các ngoại lệ (nông nghiệp, nơi dưới 5 người): xem bài Quyền lợi người lao động.

Tự kiểm tra: lấy số giờ trên phiếu nhân với mức lương giờ trong hợp đồng, so với số tiền ghi. Lệch mà chủ không giải thích được thì giữ phiếu lại làm bằng chứng.

Phần bị trừ (공제 내역)

Tỉ lệ phần người lao động đóng (năm 2026), tính trên lương tháng:

Mục trên phiếu	Nghĩa	Người lao động đóng
국민연금	Lương hưu quốc gia	4,75% (tổng 9,5%, chủ đóng một nửa)
건강보험	Bảo hiểm y tế	3,595% (tổng 7,19%, chủ đóng một nửa)
장기요양보험	Bảo hiểm chăm sóc dài hạn	Tính bằng 13,14% số tiền 건강보험
고용보험	Bảo hiểm việc làm	0,9% (phần trợ cấp thất nghiệp)
소득세	Thuế thu nhập	Theo bảng khấu trừ của Cục Thuế
지방소득세	Thuế thu nhập địa phương	10% của số 소득세

Không có dòng 산재보험 (bảo hiểm tai nạn lao động) vì chủ đóng toàn bộ.

Lưu ý:

Tỉ lệ 국민연금 tăng 0,5 điểm % mỗi năm từ 2026 đến khi đạt 13% vào năm 2033.
Lao động E-9, H-2 (và D-3) có thể xin không tham gia 장기요양보험: điền đơn 외국인근로자 장기요양보험 가입제외 신청서, đưa cho chủ nộp lên 국민건강보험공단. Nộp trong 14 ngày kể từ khi được đăng ký bảo hiểm y tế thì được miễn từ đầu.
Người Việt đi làm ở công ty tham gia 국민연금 phải đóng từ ngày 1/1/2022. Khoản này có thể được nhận lại khi về nước tùy loại visa (xem bài Trước khi về nước: nhận đủ các khoản tiền).

Thuế thu nhập hằng tháng

Mỗi tháng, công ty trừ trước 소득세 theo 근로소득 간이세액표 (bảng khấu trừ thuế tạm tính) và nộp thay bạn. Số này chỉ là tạm tính. Số thuế thật của cả năm được tính lại khi quyết toán.

Chọn thuế suất cố định 19%

Theo 조세특례제한법 제18조의2, lao động nước ngoài có thể chọn nộp thuế 19% trên toàn bộ tiền lương thay cho cách tính thông thường:

Áp dụng cho người bắt đầu làm việc ở Hàn lần đầu không muộn hơn ngày 31/12/2026, trong tối đa 20 năm kể từ ngày bắt đầu làm.
Không áp dụng cho lao động làm theo ngày (일용근로자).
Chọn 19% thì không được hưởng khoản miễn thuế, giảm trừ nào.
Muốn chọn thì nộp 외국인근로자 단일세율적용신청서 cho công ty khi quyết toán, hoặc cho cơ quan thuế khi tự khai thuế.

Vì mất hết khoản giảm trừ, hãy nhờ phòng kế toán tính thử cả hai cách trước khi chọn.

Quyết toán thuế cuối năm (연말정산)

Quyết toán là tính lại thuế của cả năm trước. Đã bị trừ nhiều hơn số phải nộp thì được hoàn lại. Bị trừ ít hơn thì nộp thêm. Lao động nước ngoài làm theo lịch giống người Hàn.

Các bước (theo lịch quyết toán năm 2025, làm vào đầu năm 2026):

Từ ngày 15/1, vào 홈택스 (hometax.go.kr), mục 연말정산 간소화, tải dữ liệu các khoản được giảm trừ. Công ty đăng ký dịch vụ tải hộ thì có thể tải thay cho người lao động đã đồng ý.
Nộp dữ liệu và tờ khai cho công ty theo hạn công ty báo.
Công ty tính lại, rồi hoàn tiền hoặc trừ thêm qua lương. Xem kết quả trên phiếu lương.

Người bị xác định là 비거주자 (người không cư trú theo luật thuế) vẫn phải quyết toán nhưng mất nhiều khoản giảm trừ, như giảm trừ cho người phụ thuộc.

Nghỉ việc giữa năm, quên khai

Nghỉ việc giữa năm: công ty tính lại thuế khi trả lương tháng cuối.
Bỏ sót khoản giảm trừ, hoặc làm hai nơi mà chưa cộng lương: tự khai 종합소득세 (thuế thu nhập tổng hợp) trong tháng 5 năm sau trên 홈택스.
Người phải khai 종합소득세 mà rời Hàn hẳn thì phải khai trước ngày xuất cảnh (소득세법 제74조).

Hỗ trợ

Cục Thuế Hàn Quốc có tài liệu quyết toán bằng tiếng Việt trên trang tiếng Anh của Cục Thuế (nts.go.kr).
Tổng đài tư vấn thuế cho người nước ngoài: 1588-0560 (tiếng Anh), 9:00–18:00, nghỉ trưa 11:30–13:00.
Tổng đài thuế chung: 126.

Nguồn